INDUSTRY Q&A
財稅問答
  • 高新技術企業的企業所得稅是否有延長彌補虧損時間的規定?

    夢老師答疑:根據《財政部 稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以後年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。

  • 企業在企業所得稅季度申報時是否隻需填寫本年累計金額?

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類,2018年版)>等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)的規定,自2018年7月1日起,納稅申報表取消“本期金額”列次,企業在企業所得稅季度申報時僅需填報“本年累計金額”列次,具體填報口徑請按照填報說明執行。

  • 單位接受個人提供服務,以什麽憑證在企業所得稅前扣除

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第九條規定,企業在境內發生的支出項目屬於增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的,以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。因此,單位接受個人提供的服務,如果對方為從事小額零星經營業務的個人,其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證;如果對方為非從事小額零星業務的個人,應當根據《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定取得發票(包括按規定由稅務機關代開的發票),並以發票作為稅前扣除憑證。

  • 一般納稅人轉登記為小規模納稅人以後,原來開具的發票錯誤怎麽處理?

    夢老師答疑:根據《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若幹增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第七條規定,轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為,未開具增值稅發票需要補開的,應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發票的,按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票後,再重新開具正確的藍字發票。

    轉登記納稅人發生上述行為,需要按照原適用稅率開具增值稅發票的,應當在互聯網連接狀態下開具。按照有關規定不使用網絡辦稅的特定納稅人,可以通過離線方式開具增值稅發票。


  • 2018年起,職工教育經費稅前扣除的標準是什麽?


    夢老師答疑:根據《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅[2018]51號)的規定,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以後納稅年度結轉扣除。


    本通知自2018年1月1日起執行。因此,企業2018年發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。


  • 已開具專用發票的發票聯和抵扣聯發票丟失,該怎麽辦?

    夢老師答疑:發票在日常財務工作做是非常重要的,而發票丟失也是常見的,特別是丟失大金額的,很多朋友都很慌,不過應該先冷靜下來,想想如何處理。那麽當發票丟失,該怎麽處理呢?


    1、丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯
    (1)一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件(蓋財務專用章)
    及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,以下統稱《證明單》),作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
    (2)一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件(蓋財務專用章)進行認證
    (3)認證相符的可憑專用發票記賬聯複印件(蓋財務專用章)及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯複印件(蓋財務專用章)和《證明單》留存備查。
    發票丟失

    2、丟失已開具專用發票的抵扣聯
    (1)一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯複印件留存備查。
    (2)一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯認證,專用發票發票聯複印件留存備查。
     
    3、丟失已開具專用發票的發票聯
    一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯複印件留存備查。

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